Come uno sviluppatore italiano ha fatturato a un cliente USA senza partita IVA

Puoi fatturare a un cliente USA senza partita IVA se il lavoro è davvero occasionale. Senza partita IVA non puoi emettere una fattura: puoi rilasciare una ricevuta. Per un singolo progetto internazionale, quel documento mancante è di solito l’unico vero ostacolo. Senza partita IVA non puoi emettere una fattura: puoi rilasciare una ricevuta. Per un singolo progetto internazionale, quel documento mancante è di solito l’unico vero ostacolo.

Perché non puoi fatturare a un cliente USA senza partita IVA

Marco è uno sviluppatore backend di Bologna con un lavoro a tempo pieno. Ad aprile un’azienda software americana trova il suo profilo GitHub e gli chiede di sviluppare una sola integrazione: perimetro definito, sei settimane, 3.200 € concordati in anticipo.

Non fa il freelance. Era un progetto singolo accanto al suo lavoro, non l’inizio di un’attività.

Poi il loro ufficio amministrativo gli manda un modulo di onboarding fornitori: il questionario che un’azienda compila prima di poter pagare qualcuno che non ha mai pagato.

Il modulo chiedeva ragione sociale, numero di registrazione e identificativo fiscale. Marco non ha nessuna di queste cose. Ha un codice fiscale, e non era quello che il modulo chiedeva. Il loro sistema registra fornitori, e fornitore significa attività registrata.

Si offre di mandare una ricevuta con le sue coordinate bancarie — l’unico documento che può emettere legalmente senza partita IVA. Gli rispondono che il loro processo di contabilità fornitori non può disporre un pagamento senza un record fornitore, e che non possono creare un record fornitore da un nome di persona fisica.

È qui che quasi tutti danno per scontato che la risposta sia aprire una partita IVA. Marco non ne aveva bisogno. La legge italiana lega quell’obbligo all’abitualità, non a quanto guadagni o a chi è il tuo cliente, e un progetto isolato accanto a un lavoro dipendente non è abituale.

Quindi il problema non è mai stato la normativa italiana. Era che non aveva un soggetto da scrivere sul modulo del cliente.

Come Remotify ha fatturato al cliente USA

Marco ha usato Remotify per emettere la fattura.

Remotify è una società registrata in Estonia. È diventata il fornitore dal lato dell’azienda americana: un’attività registrata con nome, numero e indirizzo che il loro modulo di onboarding poteva accettare. Remotify ha fatturato l’intero importo di 3.200 €. Poiché il cliente è fuori dall’UE, la fattura non riportava IVA: per i servizi venduti a un’impresa stabilita fuori dall’UE il luogo di prestazione è fuori dall’UE, quindi l’operazione è fuori dal campo di applicazione dell’IVA europea. Niente da addebitare, niente che il cliente debba autoliquidare. L’azienda ha pagato Remotify, e Remotify ha pagato Marco, al netto della propria commissione.

Per l’ufficio amministrativo americano è stata una normale fattura fornitore. Non c’era niente da spiegare.

Una cosa che Remotify non ha fatto: occuparsi delle imposte italiane di Marco. I 3.200 € li ha dichiarati lui come redditi diversi nella propria dichiarazione. Nulla è stato trattenuto per suo conto, e non si è applicata alcuna ritenuta d’acconto, perché una società americana non è sostituto d’imposta in Italia. Se ti trovi in questa situazione, verifica i tuoi numeri con un commercialista.

Domande frequenti

Posso fatturare a un cliente USA senza partita IVA?

Non a tuo nome: senza partita IVA puoi emettere una ricevuta, non una fattura. Una società europea può fatturare per tuo conto, ed è di solito quello che serve alla contabilità fornitori del cliente.

Perché il mio cliente americano ha bisogno di una società e non solo del mio nome?

La maggior parte delle aziende americane di media e grande dimensione registra i fornitori in un sistema, e un record fornitore richiede in genere un’attività registrata. È una regola di procurement, non una regola fiscale. I clienti più piccoli spesso pagano le persone fisiche senza nulla di tutto questo.

C'è l'IVA su una fattura a un cliente USA?

No. Per i servizi B2B il luogo di prestazione è dove è stabilito il committente. Un committente stabilito fuori dall’UE colloca l’operazione fuori dall’UE, quindi nessuno Stato membro ha il diritto di applicarvi l’IVA. Non è la stessa cosa del reverse charge, dove l’operazione resta all’interno dell’UE e l’imposta viene assolta dall’acquirente.

Serve la partita IVA per un solo progetto?

No, se il lavoro è davvero occasionale e non abituale. Se continui a offrire quel servizio, ti serve a prescindere da quanto guadagni, e questo vale anche se è un’attività secondaria accanto a un lavoro dipendente.

Il mio cliente americano trattiene imposte italiane dal mio pagamento?

No. Una società estera non è sostituto d’imposta in Italia, quindi non viene trattenuto nulla alla fonte e l’intero importo va dichiarato da te.

Devi fatturare un cliente estero senza partita IVA?

Remotify emette la fattura in proprio nome e ti versa il pagamento. Guarda come funziona il processo, passo dopo passo.

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